Незалежний аудитор в структурі фонду

Незалежний аудитор є ключовою фігурою в структурі фонду. У його функції входять аудиторські перевірки фонду та його суб'єктів, які проводяться відповідно до плану.

Аудитор також є юридичною особою з ліцензією на аудиторську діяльність щодо позабюджетних фондів, бірж й інших інвестиційних інститутів, в число яких входить Пайовий Інвестиційний Фонд (ПІФ).

Діяльність аудитора повинна бути підкріплена договором з керуючою компанією.

У функції незалежного аудитора входить:
  • контроль структури і складу активів фонду;
  • перевірка керуючої компанії на правомірність проведення операцій з активами;
  • перевірка реєстру фонду на предмет правильного ведення та обліку активів, а також перевірка бухгалтерської звітності;
  • перевірка цін одного паю, які встановлюються керуючою компанією на момент купівлі-продажу;
  • перевірка спеціалізованого депозитарію на предмет правильного зберігання майна ПІФу

Аудиторські перевірки проводяться відповідно до плану і проводяться приблизно раз на рік. Крім планових, існують і позапланові перевірки, які проводяться з метою перевірки правильності розрахунків паїв.

Аудитор і аудиторські перевірки є обов'язковою умовою функціонування ПІФу.